Hvordan aksjeopsjoner beskattes For individuelle investorer der ute som driller i børsnoterte aksjeopsjoner for første gang, må du vite hvordan disse verdipapirene blir beskattet. For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner. Et opsjonsalternativ gir innehaveren (opsjonseier) rett til å selge et spesifisert børsnotert aksje til en fast pris (strykpris) på eller før en bestemt dato. Et anropsalternativ gir derimot rett til å kjøpe en sikkerhet til en fast pris. Nå, hvis du i stedet for å kjøpe et alternativ, gir du noen andre et put - eller anropsalternativ, du er en opsjonsforfatter. Som sådan får du en premie (avgift) fra innehaveren for å ta risikoen. Som en innehaver kan du kjøpe ditt valg enten ved å betale en premie til en forfatter for et nyutstedt alternativ eller ved å kjøpe et eksisterende alternativ på det åpne markedet. Nå for skattereglene. Hvis du holder alternativer, vil de enten: (1) utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, (2) utøves fordi de er i pengene eller (3) selges før de utløper. Hvis opsjonen utløper, har du åpenbart opprettholdt et hovedstortap vanligvis kort sikt fordi du hadde muligheten for ett år eller mindre. Men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapital tap. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders salgsopsjon med en strykpris på 10 per aksje. På utløpsdatoen selger aksjen for 20. Hvis du har noe fornuft, lar du opsjonen utløpe og derved pådra seg et kortsiktig tap på kapital. Rapporter tapet som er prisen (eller premien) du betalte for putten, pluss transaksjonskostnader på del I i skjema 8949, som går inn i Schedule D, ved å angi opsjonsoppkjøpsdato i kolonne (c), utløpsdato i kolonne (d), utløpt i kolonne (e), og kostnaden, inkludert transaksjonsgebyrer, i kolonne (f). Hvis du utøver et putsett ved å selge aksjer til forfatteren til den angitte prisen, trekk opsjonskostnaden (premien pluss eventuelle transaksjonskostnader) fra inntektene fra salget. Kapitalgevinst eller tap er langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du eide den underliggende aksjen. Skriv inn gevinsten eller tapet på Form 8949, akkurat som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved å kjøpe aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, må du legge til opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene. Dette blir din skattegrunnlag. Når du selger, vil du ha en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinst eller tap, avhengig av hvor lenge du holder aksjen. Det betyr at holdbarhetsperioden din tilbakestilles når du utøver alternativet. For eksempel, si at du bruker 1000 på en 8. juli 2014, anropsopsjon om å kjøpe 300 aksjer i XYZ Corp. til 15 per aksje. Den 1. juli 2015 selger den for en robust 35, så du trener. Legg til 1000 opsjonskostnad til de 4.500 som tilbys på aksjene (300 ganger 15). Basen din på aksjen er 5.500, og holdingsperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt. Du har en gevinst eller tap som enten er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av holdbarhet. Som nevnt får opsjonsforfattere premier for deres innsats. Mottaket av premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til opsjonen: (1) utløper uutnyttet, (2) utøves eller (3) utlignes i en avsluttende transaksjon (forklart nedenfor). Når et opsjons - eller anropsalternativ utløper, behandler du premieutbetalingen som en kortsiktig realisasjonsvinst realisert på utløpsdatoen. Dette gjelder selv om opsjonsvarigheten overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et putsett på 25 per aksje for 1000 aksjer i XYZ Corp. for en premie på 1.500. Dette skaper en forpliktelse for deg å kjøpe 1.000 aksjer til en kurs på 25, og heldigvis for deg, går aksjen til 35, og innehaveren gir klokt muligheten til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløpte alternativet som en 1,500 kortsiktig kapitalgevinst. Rapporter det på del I i skjema 8949 som følger: Skriv inn utløpsdato for valg i kolonne (c), de 1.500 som salgsoppgang i kolonne (e), utgått i kolonne (f). Hvis du skrev alternativet i året før det utløper, er det ingen skattemessige konsekvenser i det foregående året. Hvis du skriver et putsalternativ som blir utøvet (noe som betyr at du må kjøpe aksjene), reduser du skattegrunnlaget for aksjene du oppnår etter premie du mottok. Igjen, din holdingsperiode starter dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du skriver et anropsalternativ som blir utøvet (som betyr at du selger aksjen), legg premien til salgsinntektene. Din gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du holdt aksjene. Med en avsluttende transaksjon kompenseres din økonomiske forpliktelse under opsjonen du skrev, ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et salgsmulighet for 1000 aksjer i XYZ Corp. til 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015. Mens dette forplikter deg til å kjøpe 1000 aksjer på 50, kan det kompenseres ved å kjøpe et put-alternativ for 1000 aksjer på 50 per aksje. Du har nå både en forpliktelse til å kjøpe (under putsettet du skrev) og en avregningsrett til å selge (under putsettet du kjøpte). For skattemessige formål er kjøpet av avregningsalternativet en avsluttende transaksjon fordi den effektivt kansellerer alternativet du skrev. Kapitalgevinsten eller tapet er kort sikt per definisjon. Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte for å inngå i den avsluttende transaksjonen. Rapporter gevinsten eller tapet i skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For å trekke fra tap av opsjoner gjelder de foregående regler for såkalte nøkkede alternativer. Hvis du har en utligningsposisjon med hensyn til alternativet, har du en tverrsnitt. Et eksempel på en splash er når du kjøper et put-alternativ på verdsatt lager du allerede eier, men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Si put-alternativet utløper nær slutten av året. Hvis du fortsatt eier avregningsposisjonen (aksjen) ved årsskiftet, er tapet ditt fra det utløpte alternativet vanligvis fradragsberettiget i den utstrekning det overstiger den urealiserte gevinsten på aksjen. Eventuelt overskudd er utsatt til det året du selger aksjen. Se IRS-publikasjon 550 på irs. gov for mer om straddles. Beslektede emner Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle rettigheter reservert. Intradag Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk. Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Financial Information. Intradag data forsinket per bytte krav. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones amp Company, Inc. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Realtid siste salgsdata levert av NASDAQ. Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende økonomiske status. Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater funnetStock Options - Tax Planning Guide Aksjeopsjoner En ansatt som kjøper aksjer i arbeidsgiverforetaket 8 under en opsjonsplan, anses å ha mottatt en skattepliktig fordel i året som tilsvarer hvor mye FMV av aksjene når de er ervervet overstiger prisen betalt for dem. Imidlertid er ansatt generelt berettiget til 50 fradrag for føderale formål (25 for Quebec formål) 9 av fordelen dersom beløpet som er betalt for å erverve en andel, er minst lik FMV på tidspunktet opsjonen ble gitt. Enhver økning (verdiendring) i verdi etter oppkjøpstidspunktet blir skattepliktig som en gevinst i deponeringsåret. 8 Eller et selskap som ikke er i armlengde med arbeidsgiveren. Den samme skattebehandlingen gjelder for opsjoner som er gitt av fondskasser. 9 50 dersom opsjonen er gitt etter 14. mars 2008 av et innovativt SME, det vil si generelt et selskap hvis totale eiendeler er mindre enn 50 M og som har hatt rett til visse SRampED-skattekreditter de siste årene. Andeler i kanadisk-kontrollerte private selskaper Dersom en opsjonsplan omfatter aksjer i en KKPC, er ytelsens beløp normalt skattepliktig som sysselsettingsinntekt i året for avhendelse av aksjene. I en slik situasjon har arbeidstaker rett til ovennevnte fradrag dersom aksjene holdes i minst to år, selv om prisen for aksjene er mindre enn deres FMV på tidspunktet for opsjonen. Eksempel. Den 20. desember 2010 gir ABC Ltd. (en CCPC) John sin ansatte rett til å kjøpe 1000 aksjer for 10 per aksje, det vil si deres FMV på den tiden. I juni 2011 utøver John sitt valg. FMV av aksjene på den tiden var 15 per aksje. Den 1. mai 2016 selger John alle sine aksjer for 12.000. Skatteeffekter. Det er ingen skattemessige konsekvenser i 2010 når opsjonen er gitt. Det er ingen skattepliktig fordel for John i 2011 fordi ABC er en CCPC, og gevinsten på aksjene kvalifiserer for utsatt. I 2016, når aksjene er solgt, må John inkludere en skattepliktig sysselsettingsytelse på 5.000 (15.000 8211 10.000) i sin inntekt. Han kan også kreve et fradrag på 2500 (5000 50) for føderale formål og 1 250 (5 000 25) for Quebec-formål, og et fradragsberettiget tap på 1500 (12 000 8211 10 000 5 000) 50). Dessverre kan tapet på disposisjonen av aksjene ikke benyttes for å redusere skatteplikten. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) og dets tilknyttede selskaper - Alle rettigheter reservert. Et medlemsfirma innen Grant Thornton International Ltd Beskatning av opsjoner Skatteplanleggingsguide 2016-2017 Beskatning av aksjeopsjoner Som en insentivstrategi kan du gi dine ansatte rett til å erverve aksjer i din bedrift til en fast pris for en begrenset pris periode. Normalt vil aksjene være verdt mer enn kjøpesummen når arbeideren utøver opsjonen. For eksempel gir du en av dine nøkkelpersoner muligheten til å kjøpe 1000 aksjer i selskapet på 5 hver. Dette er estimert markedsverdi (FMV) per aksje på tidspunktet opsjonen er gitt. Når aksjekursen øker til 10, utøver din ansatt muligheten til å kjøpe aksjene til 5.000. Siden deres nåværende verdi er 10.000, har han et overskudd på 5000. Hvordan blir ytelsen beskattet Inntektsskattens konsekvenser av utøvelsen av opsjonen avhenger av om selskapet gir muligheten til å være et kanadisk kontrollert privat selskap (KKPC), hvor lenge medarbeiderne eier aksjene før det etter hvert selges og om arbeidstakeren avtaler på armlengden med selskapet. Hvis selskapet er en CCPC, vil det ikke være noen inntektsskatt konsekvenser før arbeidstaker disponerer aksjene, forutsatt at arbeidstaker ikke er relatert til de kontrollerende aksjonærene i selskapet. Generelt var forskjellen mellom aksjemarkedets FMV på tidspunktet opsjonen ble utøvet og opsjonsprisen (dvs. 5 per aksje i vårt eksempel) beskattet som sysselsettingsinntekt i året aksjene selges. Arbeidstakeren kan kreve fradrag fra skattepliktig inntekt som er lik halvparten av dette beløpet, dersom visse betingelser er oppfylt. Halvdelen av forskjellen mellom den endelige salgsprisen og FMV av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet, vil bli rapportert som en skattepliktig gevinst eller tillatelig tap på kapital. Eksempel: I 2013 tilbød selskapet, en CCPC, flere av de eldre ansatte muligheten til å kjøpe 1.000 aksjer i selskapet for 10 hver. I 2015 anslås det at verdien av aksjen er doblet. Flere av de ansatte bestemmer seg for å utøve sine opsjoner. I 2016 er verdien på aksjen doblet til 40 per aksje, og noen av de ansatte bestemmer seg for å selge sine aksjer. Siden selskapet var en KKPC da opsjonen ble gitt, er det ingen skattepliktig fordel før aksjene selges i 2016. Det antas at vilkårene for 50 fradrag er oppfylt. Fordelen beregnes som følger: Hva om aksjene faller i verdi I ovennevnte numeriske eksempel økte aksjens verdi mellom det tidspunkt aksjene ble kjøpt og tidspunktet det ble solgt. Men hva ville skje hvis aksjeverdien gikk ned til 10 ved salgstidspunktet i 2016. I dette tilfellet ville arbeidstaker rapportere om en nettoinntekt på 5.000 og et 10.000 kapitteltap (5.000 tillatelig tap). Dessverre, selv om inntektsinnleggelsen gir samme skattebehandling som en gevinster, er det egentlig ikke en gevinst. Det er beskattet som sysselsettingsinntekt. Som et resultat av dette kan ikke tapet realisert i 2016 brukes til å kompensere inntektsinntektene som følge av skatteplikten. Enhver i vanskelige økonomiske forhold som følge av disse reglene, bør kontakte sitt lokale CRA Tax Services kontor for å avgjøre om det kan gjøres spesielle betalingsordninger. Offentlige aksjeopsjoner Reglene er forskjellige der selskapet gir opsjonen er et offentlig selskap. Den generelle regelen er at arbeidstaker må rapportere en skattepliktig sysselsettingsytelse i året opsjonen utøves. Denne ytelsen er lik mengden som FMV av aksjene (når opsjonen utøves) overstiger opsjonsprisen betalt for aksjene. Når visse betingelser er oppfylt, er et fradrag lik halvparten av skatteplikten tillatt. For opsjoner utøvd før 4:00 p. m. EST 4. mars 2010 kunne kvalifiserte ansatte i offentlige selskaper velge å utsette skatt på den resulterende skattepliktige sysselsettingen (med en årlig inntektsgrense på 100 000). Men offentlige opsjoner utøvd etter 4:00 p. m. EST 4. mars 2010 er ikke lenger berettiget til utsetting. Noen ansatte som benyttet seg av skatteutsettelsen, opplevde økonomiske vanskeligheter som følge av en verdifall på de opsatte verdipapirene til det punkt at verdien av verdipapirene var mindre enn utsatt skatt på den underliggende opsjonsordningen. Et særskilt valg var tilgjengelig slik at skatteforpliktelsen på utsatt opsjonsforsikring ikke ville overstige opptjeningen av disposisjon for de opsatte verdipapirene (to tredjedeler av slik inntekt for innbyggerne i Quebec), forutsatt at verdipapirene ble avhendet etter 2010 og før 2015, og at valget ble innlevert ved forfallsdato for din inntektsskatt for disposisjonstidspunktet. 2016-2017 Grant Thornton LLP. Et kanadisk medlem av Grant Thornton International LtdStock opsjoner - Hvordan faktor beskatning og risiko i finansplanen Har du opsjoner som er utstedt til deg som en del av din ansettelsespakke Hvis det er tilfelle, bør du være oppmerksom på hvordan de blir beskattet og risikoen forbundet med denne typen kompensasjon. Hvordan blir de beskattet Når du utøver opsjoner på ansatte, vil du utløse en skattepliktig sysselsettingsydelse lik forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på treningsdatoen. Hvis du for eksempel er utstedt et alternativ til å kjøpe aksjer til 5 og aksjene er verdt 10 på datoen alternativet utøves, vil du utløse en skattepliktig sysselsettingsydelse på 5 kroner per aksje. Derfor, hvis du kjøper 10.000 aksjer, vil du ha 50.000 i skattepliktig inntekt som du må rapportere. Er det noen måte å redusere skattebeløpet jeg må betale? Det er måter hvor du kan få 50 fradrag av sysselsettingsytelsen (merk at fradraget kan være mindre enn 50 i visse tilfeller i Queacutebec). Dette er avhengig av en rekke faktorer, inkludert typen av utstedte aksjer (felles eller foretrukket), prisen på aksjene på tidspunktet opsjonen ble utstedt, uansett om arbeidsgiveren er et kanadisk kontrollert privat selskap og lengden på tid at du holder aksjene. Kan jeg utsette skatten til jeg selger aksjene I enkelte tilfeller tillater Canada Revenue Agency å utsette skatten på sysselsettingsytelsen inntil aksjene selges. Hvis du jobber for et kanadisk kontrollert privat selskap eller et offentlig selskap, kan du muligens utsette skatten på sysselsettingsytelsen dersom visse betingelser er oppfylt. Hvis du ikke jobber for et kanadisk-kontrollert privat selskap eller et børsnotert selskap, vil ingen utsattelse være tilgjengelig. Hva skjer hvis aksjene øker eller reduseres i verdi etter at jeg utøver Hvis aksjene øker i verdi, vil du ha en gevinst. Ved å bruke eksemplet ovenfor, hvis du kjøpte aksjer når de var verdt 10, og aksjene økte i verdi til 16 på datoen du solgte dem, ville du ha en gevinst på 6 per aksje. Gevinster er bare 50 skattbare, så bare 3 per aksje må inkluderes i din skattepliktig inntekt. Ved å bruke vårt eksempel, hvis du solgte alle 10.000 aksjer, ville du ha 30.000 av skattepliktig inntekt (i tillegg til de 50.000 i skattepliktig inntekt som påløpte på datoen du utøvde opsjonen). Det virkelige problemet er imidlertid om aksjene reduseres i verdi. Hvis aksjene går ned til 6, vil du ha et kapitalstap på 4 per aksje, hvorav kun 50 kan brukes mot gevinster. Hvordan skal jeg få opsjoner i min økonomiske plan Når du investerer i aksjer i arbeidsgiveren din, må du sørge for at investeringen passer i din kapitalfordelingsplan. Du bør ha en riktig diversifisert portefølje til enhver tid, og andelen av arbeidsgiveren din er en del av det. Dato oppdatert: 27. januar 2015 Denne kolonnen, skrevet og publisert av Investors Group Financial Services Inc. (i Quebec et Financial Services Firm), presenterer generell informasjon og er ikke en oppfordring til å kjøpe eller selge noen investeringer. Kontakt en finansiell rådgiver for spesifikt råd om omstendighetene dine. For mer informasjon om dette emnet, vennligst kontakt din Investors Group Consultant.
No comments:
Post a Comment